Wspólne gospodarowanie finansami przez małżeństwa to codzienność, ale w świetle przepisów podatkowych nawet zwykły przelew między małżonkami może być potraktowany jako darowizna. Artykuł wyjaśnia, w jakich sytuacjach fiskus może zakwestionować taką transakcję i naliczyć podatek.
Granica między rozliczeniem a darowizną
Z perspektywy skarbówki, kluczowym kryterium jest to, czy małżonkowie posiadają rozdzielność majątkową. Jeśli tak, każdy przelew między nimi, który nie jest zwrotem pożyczki ani zapłatą za usługę, może być uznany za darowiznę. Zgodnie z polskim prawem, darowizny między małżonkami są zwolnione z podatku do określonej kwoty, ale tylko wtedy, gdy zostaną zgłoszone do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania środków. W przeciwnym razie, nawet niewielka kwota może skutkować koniecznością zapłaty podatku od spadków i darowizn.
Kiedy przelew może zaalarmować skarbówkę?
Banki mają obowiązek raportowania do systemu STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozrachunkowej) transakcji przekraczających 15 000 zł lub budzących podejrzenia. Jeśli małżonkowie nie zgłoszą darowizny, a przelew zostanie wykryty jako nietypowy, urząd skarbowy może wszcząć postępowanie. W praktyce, fiskus szczególnie przygląda się przelewom na większe kwoty, które nie mają uzasadnienia w zwykłym rozliczaniu rachunków. Jak podkreślają eksperci z Krajowej Izby Doradców Podatkowych, brak zgłoszenia darowizny między małżonkami z rozdzielnością majątkową to najczęstszy błąd prowadzący do domiaru podatku.
Konsekwencje finansowe
Podatek od darowizny między małżonkami (w przypadku braku zgłoszenia) oblicza się według skali podatkowej – od 3% do 12% wartości darowizny, w zależności od kwoty i stopnia pokrewieństwa. Dla przykładu, darowizna w wysokości 100 000 zł bez zgłoszenia może oznaczać podatek w wysokości około 4 500 zł. Do tego dochodzą odsetki za zwłokę oraz ryzyko postępowania karnego skarbowego w przypadku umyślnego zatajenia.
Jak uniknąć problemów?
Najprostszym rozwiązaniem jest posiadanie wspólności majątkowej, która automatycznie wyłącza obowiązek zgłaszania darowizn między małżonkami. Jeśli jednak małżonkowie mają rozdzielność, powinni każdy przelew powyżej 10 000 zł udokumentować umową darowizny i zgłosić go w urzędzie skarbowym. Warto także pamiętać, że zwolnienie podatkowe obowiązuje tylko dla darowizn zgłoszonych w terminie. Eksperci radzą, aby w razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym, zwłaszcza gdy przelew dotyczy większej kwoty, np. na zakup mieszkania.
Foto: images.pexels.com
📷 Galeria zdjęć
